おたか
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![【経営者必見】赤字経営からの立て直し術!やりがちなミスや成功事例まで徹底解説!](https://biz-maps.com/media/wp-content/uploads/2023/06/21-2.jpg)
目次
「赤字=倒産」ではない!経営立て直しはなぜ必要?
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良い赤字の例:先行投資による一時的な赤字
良い赤字の例として、収益より大きな額の事業への先行投資をしたことにより、一時的な赤字となった場合が挙げられます。 Amazonの事例をご紹介します。 Amazonは事業を立ち上げて以来、システム・人材・広告などを成長させるために資金を投資していました。赤字になる借り入れをしながらも、先行投資に比例して売上も増えています。将来の成長のためにあえて赤字状態をいとわないのは、立派な経営戦略です。 会社を設立した間もない「創業期」に行う投資による赤字のように、戦略的な投資の結果の赤字は、良い赤字といえるでしょう。経営立て直しが必要な悪い赤字の例5選
経営の立て直しが必要となる「悪い赤字」は、以下の5つです。 1.利益を生み出せないビジネスモデルになってしまっている 収益が増えず悪循環に陥ってしまうため、事業を存続させるか検討すべきです。 2.業界全体の先行きが明るくない AIの台頭や少子高齢化社会などによる影響を受けながらも、ビジネスチャンスをつかめるかが経営立て直しのカギとなるでしょう。 3.市場の変化により売上単価が低下 2020年以降、新型コロナウイルス感染拡大により影響を受けた企業は多数あります。経営の立て直しには市場調査・マーケティングリサーチが必要です。 4.原材料価格の高騰による影響 ロシアのウクライナ侵攻や新興国での需要の高まりなどによって、エネルギー価格が高騰しています。国内の天候不順、その他複数の要素による原材料価格の高騰は、事業のコスト増への影響が大きくなっています。コスト増の影響を見極めた経営の立て直し策が必要です。 ライバルの出現でシェアが縮小した 経営の立て直しには顧客のニーズへの深い理解とマーケティング戦略が必要です。赤字経営のメリットとは?立て直しは必要ない?
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1. 欠損金繰越控除を活用できる
赤字経営で受けられる恩恵の1つは「欠損金繰越控除」を受けられることです。 「欠損金」は財務会計上の赤字のことです。欠損金繰越控除とは、欠損金が発生した翌年度以降から10年の間に利益が出た場合、損益のプラスマイナスを相殺できる制度をいいます。 今年度が赤字でも翌年度以降に黒字化できた場合、利益と欠損金を相殺できれば課税所得が減少するため、法人税の減額が可能です。なお、繰越期間は平成29年度までは9年間で、平成30年度以降の事業年度は10年間に改正されました。 具体的な例として、ある会社の2022年度の欠損金が1,000万円だったとします。この年の課税所得はマイナス1,000万円です。翌年2023年度に黒字化し2,000万円の純利益が発生したとします。課税所得は本来2,000万円に対して課せられますが、欠損金繰越控除を利用すると以下のように1,000万円になります。 (2023年純利益)-(繰越欠損金)=(課税所得) 2,000万円 - 1,000万円 = 1,000万円 赤字経営の場合は欠損金繰越控除を活用すれば、税負担を軽減できます。2. 法人住民税の負担が軽減される
赤字経営のメリット2つめは、法人住民税の負担が軽減されることです。 法人住民税とは、均等割と法人税割の2つの税割で構成されています。均等割は、資本金の額や従業員の数に応じて定額の負担が求められるものです。一方、法人税割は法人税額に応じて課されるため、課税所得が発生する黒字企業だけが支払う義務があります。 つまり、赤字経営の場合は、法人住民税のうち均等割のみ支払えばよいということです。赤字経営の立て直しをしないデメリットとは?
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1. 金融機関からの信用低下
金融機関にとって、貸付している会社が赤字経営を行っているのは全く望ましくありません。会社側としては欠損金繰越控除をねらって打算的に赤字経営をしているとしても、金融機関から好意的な評価は得られないでしょう。 実際に赤字経営の場合、融資の審査は厳しくなり、金融機関からお金を借りるのは難しくなります。銀行としても貸付金が回収できないリスクは避けたいため、当然でしょう。金融機関からの信用を回復するためにも、赤字経営から立て直して黒字化を目指す行動は重要です。2. 経営破たんのリスクが上がる
赤字経営を続けていれば、金融機関からの融資を受けられない状態も続き、結果的に会社の資金が少なくなる可能性が高いです。 会社の資金に余力がなくなれば、以下の支払いが滞り、経営破たんのリスクが高まります。 ・従業員への給与支払い ・仕入れ代金 ・借入金の返済 会社の倒産を回避するためには、赤字経営からの立て直しが必要です。赤字経営から黒字化へ立て直しの対策とは?
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1. 事業リストラクチャリング
事業リストラクチャリングとは、事業の「選択と集中」を行うことです。 具体的には、 ・赤字事業からの撤退・規模縮小 ・高収益・成長事業に経営資源を集中する ・客単価を上げて売上を向上する を目指します。 なかでも、客単価を上げるためには、 ・商品価格を上げる ・高い利益を生むバックエンド商品を作る ・商品の販売方法を工夫する ・顧客にリピートしてもらえる仕組みを作る などを実践していきましょう。 ▼経営戦略の立て直しに役立つ「経営ダッシュボード」に関する記事はこちら▼ 経営ダッシュボード活用法|10のポイントで効果的なビジネス戦略2. 財務リストラクチャリング
財務リストラクチャリングとは、経営の立て直しを目的としたキャッシュフローの改善方法です。 事業や経費についてのリストラクチャリングと比較すると、高度な知見が必要になります。会計・財務の専門家である公認会計士や税理士、財務コンサルタントなどのプロに依頼しましょう。 なお、財務リストラクチャリングを構成しているのは、以下の3つです。 ・資産リストラクチャリング ・負債リストラクチャリング ・純資産リストラクチャリング3. 業務リストラクチャリング
業務リストラクチャリングとは、営業利益を増やすための行為であり、以下3つで構成されます。 1.売上を向上する 新規事業への取り組みやマーケティング戦略で売上高の増加を目指します。 2.売上原価を減らす 既存の仕入れ先に仕入原価の圧縮を交渉するか、新しい仕入れルートを開拓していきましょう。長年付き合いのある仕入先は高い価格設定でも、関係性を理由に継続していることが多いです。新しい事業へ参入する場合は、全く別のルートで売上原価の削減を行う絶好の機会でしょう。 3.経費を削る あらゆる経費が対象となり、大規模な人事のリストラクチャリングも含まれます。人材のリストラクチャリングは労働法に抵触するため、慎重な対応が求められます。 経費削減のわかりやすい例として、外注費と人件費を挙げてみましょう。 ・外注費 経営立て直しの最中は内製化できるものはなるべく自前で行い、必要のない外注費を削減します。経営陣がトップダウンで指示をするより、現場社員の意見を取り入れながら、必要なものは残して無駄を省きましょう。 ・人件費 特に福利厚生費は無駄を削減しやすいです。例えば、社員旅行やレクリエーション費用は経営立て直しの最中は最小限にしてもよいでしょう。また自己啓発・図書新聞費も利用状況によっては削減できるポイントです。 社員個人への利益・還元が少なくなりますが、経営の立て直しが成功するためには必要になります。経営の立て直しに不可欠なこと3選
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1. 経営立て直しが必要となった原因を突き止める
会社の問題を突き止めて経営の立て直しをするため、経営陣や従業員にヒアリングを行いましょう。 ヒアリングの際には、以下を中心にした経営者の考えについて全社員への共有が必要です。 経営立て直しについての理念と基本方針 何のために経営の立て直しをするのか 経営の立て直しをどのように遂行するのか 赤字経営からの立て直しを決めたら、迅速に赤字経営の原因を突き止められると、スピーディに改革を進められるでしょう。2. 金融機関にリスケジュール(返済条件変更)の相談をする
経営立て直し中、資金繰りが厳しければ、金融機関にリスケジュールの依頼をすべきです。 リスケジュールとは、金融機関に借入金の返済方法や金額を変えてもらうことです。一時的にでも返済を待ってもらえれば、会社経営を立て直す施策を実施する猶予が与えられます。金融機関にとっても、貸付先企業が経営破たんして融資の返済がされないのは避けたいところでしょう。 国としても新型コロナウイルス流行で経営が悪化する企業の増加を受け、金融機関にリスケジュールの相談に応じるよう指導しています。経営立て直しの際は、まずは金融機関にリスケジュールの交渉をしてみましょう。3. ファクタリングを活用する
経営の立て直しが必要な状況下では、ファクタリングを活用する手段も選択肢として持っておきましょう。 ファクタリングとは、取引先の売掛金を現金化することです。ファクタリングを活用すれば、追加融資を受けなくても手元資金を増やせます。 そもそも経営立て直しが必要な赤字の状況では、金融機関から追加で融資してもらうのは難しいと考えたほうがよいでしょう。その点でも経営立て直しの状況では、ファクタリングは有効といえます。 ファクタリングの他にも、資金調達方法は以下が挙げられます。 ・保有している土地・固定資産などを売却する ・審査の通りやすいノンバンクに融資を依頼する 土地や固定資産などの売却については、時間がかかるため、手元資金がすぐにでも必要な場合は適当な手段ではありません。また、そもそも資産がない場合は使えない手です。ノンバンクは審査が通りやすいといえども、やはり赤字経営では難しい場合もあります。金利が高く設定されていることもネックになるでしょう。経営の立て直しに必要なマインドセット
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経営立て直しを社員一丸で取り組む3ステップ
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1. 経営方針の転換を社員全員の目標に落とし込む
赤字からの立て直しのためには、経営者が見直した経営方針を、社員一人一人の目標まで落とし込む必要があります。また経営方針を浸透させる過程や進捗確認の際には、経営者・管理職・社員の相互理解が必要です。 経営方針を社員一人一人に落とし込むためには、部長・課長などの管理職に会社の経営方針に基づいた部門目標を設定してもらい、経営者への内容説明を必須とする。管理職が主体性をもって経営方針の転換に対してするべきことや、必要性を話すことがポイントです。 さらに、部門目標を人事評価とつなげて、社員個人の目標・行動目標に反映していきます。経営者の方針を一社員が納得して行動に移していくことが、縦階層の連携をはかり、経営立て直しを進めていくのに不可欠です。 ▼経営方針に関連する他の記事はこちら▼ 経営戦略とはそもそも何?その種類や立案方法、成功事例などを紹介 経営目標とは?経営理念との違いや設定の種類を具体例付きで解説 経営ビジョンとは?理念との違いやメリット、浸透させるコツを解説2. 業務プロセスの無駄を省くために部門間で連携する
経営方針が社員一人一人に理解されたら、次は部門間の業務プロセスを立て直していきます。各部門の部長・課長がお互いに課題を共有し、無駄な工程や不毛な対立を客観的に見直すことがポイントです。 部門間の連携で各目標を共有することで、問題に取り組む際に部門同士の不毛な対立が少なくなり、協力が可能になるでしょう。また部門間の連携により業務の効率が上がり、無駄が少なくなれば、経営立て直しに良い影響を与えます。3. 新たな仕事のために余力をつくり出す
経営立て直しに向けて、新しくチャレンジングな仕事をしていくためには、時間の捻出が必要です。 管理職が部下に部門目標のフィードバックを行ったり、部門間の連携を図ったりするのも、時間に余力がないと実現できません。例えば、赤字から経営を立て直すための施策として、「客単価を上げる」と目標設定した場合、新しい取り組みをする時間が必要です。 時間を捻出するためには、恒常的な業務を「標準化」・「効率化」しなければいけません。会社内で共通する業務はやり方を統一することで標準化し、効率化は作業を機械に任せて時間を短縮します。そのうえで時間ができたら「新規事業への投資」が可能になるのです。経営者がやりがちなミスとは?立て直しを阻害する原因
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お金周りを経理担当や税理士に任せきり
もし経営者がお金の管理をできておらず、経理担当や税理士に全て任せているのであれば、すぐに改善のアクションをすべきです。 なぜなら経営者がお金の管理・分析ができないと、経営においてどういう状況がリスクなのか把握できず、正しい経営判断ができないからです。 経営者によっては、赤字を補填するために自身を無報酬として黒字化する場合もあるそうです。しかし、当然ながら経営立て直しの根本的な解決にはなりません。赤字に至る前に経営者がすべきことは、経営者自身が毎月の決算を確認し、経営状況を確認・分析することです。 すでに経営立て直しが必要な場合も、これ以上状況を悪化させないために、お金周りの把握を怠らないようにしましょう。経営者が資金状況を把握できているかどうかは、会社を存続するうえでとても大切なことです。 ▼経営分析に関する記事はこちら▼ 経営分析とは?具体的手法や目的・メリットを徹底解説!決断が遅い
経営者が迅速な判断をできず、決断を先延ばしにしていると、経営の立て直しに悪影響を及ぼす可能性が高いです。 経営者の意思決定は、会社にとって多大な影響を与えます。仮に経営立て直しの過程で情勢が悪化すれば、選択肢は狭まる一方です。経営立て直しには、経営者のスピーディな判断や対応が重要であるといえます。経営立て直しの成功事例と学ぶべき教訓
赤字から黒字へ経営を立て直した成功事例を紹介します。いずれも共通している点は、赤字の翌年度には黒字化に成功していることです。 ・成功事例1:トヨタ自動車 ・成功事例2:無印良品 事例から学ぶべき教訓も合わせて、参考にしてください。事例1:トヨタ自動車
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事例2:無印良品
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まとめ┃赤字からの経営立て直しは迅速な対応を
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